Цитаты из книги автора Олег Крышкин Настольная книга по внутреннему аудиту. Риски и бизнес-процессы

а в России пока предпочитают менять одного нерадивого сотрудника на другого, еще не запятнавшего репутацию, и сложить ручки в ожидании чуда

Еще Достоевский говорил: «Величайшее умение писателя — это уметь вычеркивать. Кто умеет и кто в силах свое вычеркивать, тот далеко пойдет».

Ключевые цели контроля

Можно выделить шесть ключевых, унифицированных целей контроля:

1) обоснованность;

2) правильность;

3) полнота;

4) своевременность;

5) соответствие;

6) сохранность.

Обоснованность.

о многих ситуациях целесообразнее и проще стимулировать желательное поведение, чем пытаться искоренить нежелательное

спользуются цифры.

Аналитические процедуры (далее АП) — это один из ви

Можно выделить шесть ключевых, унифицированных целей контроля:
1) обоснованность;
2) правильность;
3) полнота;
4) своевре

Аудитор должен иметь в виду, что наиболее существенным моментом в этом подпроцессе является определение грейда (сорта) металлолома и соответствующей грейду (сорту) цены

Хорошей практикой в данном случае является формальное определение критериев надлежащих условий для хранения и взятие с ответственного работника расписки о его со‍

Наиболее распространенными недостатками являются:

отсутствие процесса приемки-передачи имущества при смене МОЛ;
отсутствие процесса приемки-передачи при увольнении МОЛ;
проблемы документооборота на предприятии (задержки при составлении и сдаче документов для обработки, отсутствие и утеря документов, ошибки в документах, отсутствие контроля качества и своевременности документооборота).

Ключевой проблемой процесса является формальный или поверхностный подход к инвентаризации, что может выражаться в основном в следующем:

отсутствуют признаки реального пересчета (например, отсутствуют рабочие тетради и рабочие инвентаризационные описи; в инвентаризационных описях в графе «Фактическое наличие» заранее ставится количество, равное количеству по данным учета; отсутствуют командировочные отчеты и расходы по сотрудникам, которые должны были проводить инвентаризацию на объектах, удаленных от их основного места работы);
члены рабочей инвентаризационной комиссии не являются специалистами в тех областях, где используются пересчитываемые ТМЦ;
отсутствует обучение порядку и методологии проведения инвентаризации;
инвентаризация больших объемов ТМЦ проводится с использованием заведомо недостаточных ресурсов (время, люди, финансирование, прочее)