Читать бесплатно онлайн книгу Судебная экономико-цифровая экспертиза. Монография
Судебная экономико-цифровая экспертиза
Монография
Под редакцией
доктора юридических наук
А. А. Савицкого
Информация о книге
УДК 343.148.5/.6:004
ББК 67.53:32.81
С89
Рецензенты:
Кожухов Н. И., доктор экономических наук, профессор, академик РАН, эксперт РАН, судебный эксперт;
Белякова Е. Г., кандидат юридических наук, заместитель директора Института судебных экспертиз, преподаватель кафедры судебных экспертиз Московского государственного юридического университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА), эксперт в области экономических экспертиз.
Под редакцией доктора юридических наук А. А. Савицкого.
В монографии рассмотрены концептуальные основы теории судебных экономикоцифровых экспертиз, разработаны экспертные технологии по наиболее актуальным родам судебных экономических экспертиз операций с цифровыми финансовыми активами, исследованы особенности назначения судебных экономических экспертиз, оценки и использования заключения эксперта-экономиста в доказывании. Широко представлены практические особенности производства судебных экономических экспертиз по видам и подвидам.
Законодательство приведено по состоянию на 1 января 2025 г.
Издание ориентировано на широкий спектр лиц – как на изучающих судебную экономическую экспертизу, так и на практикующих судебных экспертов, адвокатов, аудиторов.
В монографии содержатся изображения программных продуктов Blockchair, Remix IDE, ABBY Fine Reader 15, авторские права на которые принадлежат их разработчикам (правообладателям), а названия являются зарегистрированными торговыми марками. Издательство не имеет никакого отношения к вышеупомянутым программным продуктам. Интерфейс программ, представленный на иллюстрациях, может отличаться от интерфейса текущей версии программы.
УДК 343.148.5/.6:004
ББК 67.53:32.81
© Коллектив авторов, 2025
© ООО «Проспект», 2025
АВТОРСКИЙ КОЛЛЕКТИВ
Козырь Юрий Васильевич, доктор экономических наук, президент СРО «Русское общество оценщиков» (РОО), главный научный сотрудник ЦЭМИ РАН — раздел 2.2.
Россинская Елена Рафаиловна, доктор юридических наук, профессор, заслуженный деятель науки Российской Федерации, почетный работник высшего профессионального образования Российской Федерации, академик РАЕН, научный руководитель Института судебных экспертиз, заведующий кафедрой судебных экспертиз Московского государственного юридического университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА), президент Палаты судебных экспертов имени Ю. Г. Корухова (СУДЭКС) — раздел 2.4 (совместно с А. А. Савицким).
Савицкий Алексей Анатольевич, доктор юридических наук, кандидат экономических наук, доцент, профессор кафедры судебных экспертиз Московского государственного юридического университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА), заведующий научно-образовательным центром судебной экспертизы Университета имени О. Е. Кутафина, академик РАЕН, председатель Комитета по судебной экономической экспертизе Российского союза аудиторов, руководитель направления «Налоговая экспертиза» Союза «Палата налоговых консультантов», вице-президент Союза финансово-экономических судебных экспертов, директор по налоговому праву и экономическим расследованиям ООО «Аудиторская компания ГРАД», аудитор, эксперт pro bono publico при Уполномоченном по защите прав предпринимателей в г. Москве, эксперт в области судебной бухгалтерской, финансово-экономической, финансово-аналитической, налоговой, финансово-кредитной, оценочной экспертиз со стажем более 25 лет — раздел 1.1, 1.3, 1.4, 2.3, 2.4. (совместно с Е. Р. Россинской).
Буйнов Дмитрий Олегович, кандидат юридических наук, судебный эксперт в области экономических экспертиз, преподаватель кафедры информационного права и цифровых технологий Московского государственного юридического университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА) — глава 3.
Колотов Сергей Михайлович, генеральный директор ООО «Аудиторская компания „Град“», преподаватель кафедры судебных экспертиз Московского государственного юридического университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА), аудитор, оценщик в сфере оценки предприятия (бизнеса), судебный эксперт в области экономических экспертиз — раздел 1.2 и 2.1.
Семикаленова Анастасия Игоревна, кандидат юридических наук, судебный эксперт в области компьютерно-технических экспертиз — раздел 2.5.
ВВЕДЕНИЕ
За последние десятилетия Россия прошла через глубокие социально-экономические преобразования. Кроме собственно экономических преобразований, последние годы отмечены процессами внедрения цифровых решений в сферу экономики. Продолжающийся процесс цифровизации экономических отношений, несомненно, несет положительные результаты, как, например, упрощение и удешевление документооборота, сопровождающего весь процесс экономической деятельности; создание новейших бизнес-моделей, взаимовыгодных как для производителя товаров и услуг, так и для его клиентов, создание и бурное развитие рынка онлайн-услуг, сервисов. Наряду с этими процессами меняются и виды доказательств, которые могут быть рассмотрены судом при разрешении экономических споров. В связи с цифровой трансформацией экономики и права появляются принципиально новые, ранее неизвестные категории активов и сделок с ними, что обуславливает развитие судебно-экспертной деятельности. Компьютерная информация экономического содержания имеет большое доказательственное значение в цивилистических процессах — при рассмотрении гражданских и арбитражных споров между организациями и гражданами. Сложности с противодействием преступлениям в сфере экономической деятельности, совершаемым с помощью IT-технологий, заключаются не столько в количестве указанных правонарушений, сколько в процессе доказывания по уголовному делу, в том числе при изъятии и исследовании доказательств (компьютерной информации, носителей, устройств и т. д.). В связи с продолжающимся возникновением все новых видов криминалистически значимой компьютерной информации, а также распространением новых автоматизированных цифровых средств фиксации, сохранения, обработки и исследования доказательственной и ориентирующей информации, криминалистике и судебной экспертологии потребовались теоретическое обоснование и исследование закономерностей возникновения, движения и видоизменения компьютерной информации, представляющей интерес для целей расследования.
В современных условиях Правительством Российской Федерации взят курс на цифровизацию экономики, а также актуализацию и популяризацию операций с ЦФА1 (в том числе созданные на основе технологии Blockchain). Подобное развитие экономики и привело к возникновению новых арбитражных споров и экономических преступлений, неизвестных ранее, специфика которых настолько сложна, что вынести судебное решение или рассмотреть уголовное дело без использования специальных знаний не представляется возможным.
Методология и технология судебной экономической экспертизы находятся в непосредственной зависимости от современного экономического курса страны и особенностей организации бизнес-процессов, поэтому данный класс судебных экспертиз характеризуется динамичным развитием или даже трансформацией. Наиболее ярко трансформация судебной экономической экспертизы наблюдалась в период перехода от командно-административной к рыночной экономике: если до 1991 г. в рамках судебной экономической экспертизы рассматривались в большей степени вопросы целевого расходования бюджетных средств и т. п., то после 1991 г. в связи с развитием финансово-экономической сферы судебная экономическая экспертиза характеризуется широким спектром проводимых исследований, затрагивающим операции с ценными бумагами, финансово-кредитные операции, анализ финансового состояния предприятия и мн. др.
В настоящее время существует ряд значимых проблем, связанных с производством судебных экономических экспертиз, обусловленных недостаточностью правового сопровождения и нормативной регламентации. Актуальные проблемы судебно-экономических экспертиз определены отсутствием единого методического обеспечения, рассогласованностью методического аппарата, отсутствием единых методик и пр.
Появление новых видов цифровых следов требует высокого уровня методической подготовки как эксперта, которому поручено производство экспертизы, так и специалиста, осуществляющего поиск, фиксацию и изъятие цифровых следов, а также их последующее исследование. К сожалению, должной методической базы по исследованию таких объектов, как ЦФА, смарт-контракты, на данный момент не существует в связи со сравнительно недавним появлением и внедрением данных инструментов в свободное обращение на рынке, а также с пробелами в существующей нормативно-правовой базе, регулирующей использование данных инструментов.
Прикладные проблемы исследования цифровых следов в рамках уголовного судопроизводства при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности обусловлены характером исследуемых объектов. Зачастую для изъятия и исследования отдельных видов цифровых следов требуется участие специалиста в области IT-технологий, а также назначение комплексного исследования и комплексной судебной экспертизы, при производстве которой требуются знания как в области экономики, так и в области компьютерно-технических экспертиз. Также не получили должного внимания со стороны ученых методические особенности экспертного исследования цифровых следов при производстве финансово-экономических экспертиз при расследовании таких видов преступлений в сфере экономической деятельности, как манипулирование рынком и неправомерное использование инсайдерской информации. Отсутствие должного методического обеспечения экспертов-экономистов в данном случае приводит к невозможности следственных органов определить сумму неправомерно полученного дохода, вследствие чего доказывание по данным категориям дел становится невозможным.
Теоретические проблемы исследования новых видов цифровых следов в рамках уголовного судопроизводства при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности обусловлены отсутствием устоявшегося в судебной экспертологии понятийного аппарата, необходимого при работе с такими объектами, как, например, ЦФА и смарт-контракты.
Таким образом, базовые проблемы судебной экспертной деятельности операций с цифровыми финансовыми активами обусловлены следующими факторами:
• Судебная экономическая экспертиза — наиболее часто назначаемая экспертиза при расследовании уголовных преступлений в сфере экономики и экономической деятельности; при рассмотрении экономических споров между хозяйствующими субъектами.
• Практически отсутствуют фундаментальные научно-практические исследования проблем судебной экономической экспертизы, опирающиеся на судебную экспертологию, содержащие в себе всеобъемлющее рассмотрение понятийного аппарата судебной экономической экспертизы в совокупности с методическими подходами судебной экономической экспертизы с учетом процессуального статуса эксперта-экономиста, сформированные на основе судебной экспертологии. Отсутствует единая классификация судебных экономических экспертиз, разработанная в соответствии с интеграциями научного знания.
• Цифровизация как направление экономического развития общества и введение в оборот цифровых финансовых активов (в том числе созданных на основе технологии Blockchain) ведут к необходимости трансформации судебной экономической экспертизы и выделению ее новых видов (судебная экономическая экспертиза операций с цифровыми финансовыми активами [экономико-цифровая экспертиза]) в соответствии с закономерностями судебной экспертологии.
• Возникновение новых видов объектов судебных экспертиз, назначаемых при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности.
• Отсутствие разработанных методик и методических подходов к исследованию операций с новыми видами цифровых финансовых активов при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности.
• Необходимость комплексного применения как специальных экономических знаний, так и специальных знаний в области IT-технологий при исследовании отдельных видов цифровых следов, в том числе в форме производства комплексной судебной экспертизы.
• Принципиально новые подходы к получению и исследованию информации об операциях с цифровыми финансовыми активами.
• В концепте развития судебной экономической экспертизы сформированы предпосылки становления и развития нового инновационного вида судебных экономических экспертиз (в рамках судебной финансово-экономической экспертизы) — судебная экспертиза операций с цифровыми финансовыми активами (экономико-цифровая экспертиза).
[1] ЦФА — цифровые финансовые активы.
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СУДЕБНОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ ОПЕРАЦИЙ С ЦИФРОВЫМИ ФИНАНСОВЫМИ АКТИВАМИ (В ТОМ ЧИСЛЕ СОЗДАННЫМИ НА ОСНОВЕ ТЕХНОЛОГИИ BLOCKCHAIN)
Савицкий А. А.
1.1. Генезис судебной экономико-цифровой экспертизы
Генезис судебной экономико-цифровой экспертизы — обоснование исторической необходимости возникновения и развития судебной экономической экспертизы. Вектор развития теории и практики судебной экономической экспертизы основан на закономерностях судебной экспертологии в условиях цифровизации, обусловившей трансформацию судебной экономической экспертизы вследствие изменения потребности в специальных экономико-цифровых знаниях, появлении новых технологий, используемых при передаче экономической информации, а также введении в обращение цифровых финансовых активов (в том числе созданных на основе технологии Blockchain).
Актуальность рассмотрения генезиса судебной экономико-цифровой экспертизы обусловлена необходимостью исследования взаимосвязей стадии экономического развития общественных отношений и роли судебной экономической экспертизы в процессе обеспечения доказывания в условиях цифровизации. По результатам рассмотрения генезиса возможно осуществление прогнозирования перспектив развития и трансформации судебных экономических исследований, выявление предпосылок к возникновению новых родов класса судебной экономической экспертизы.
Под генезисом судебных экономико-цифровых экспертиз понимается происхождение, возникновение; история зарождения и последующего развития, образования, создания2 судебной экономико-цифровой экспертизы.
В рамках настоящего исследования под генезисом судебных экономико-цифровых экспертиз понимается обоснование исторической необходимости возникновения судебной экономико-цифровой экспертизы, без которой функционирование правового государства в условиях цифровизации не представляется возможным ввиду основоположности экономики в системе общественного потребления и развития современного цифрового общества; развитие и трансформация института судебной экономической экспертизы в зависимости от цифрового развития общества.
Концепцию исторической необходимости экономико-цифровой экспертизы можно обозначить следующим образом: экономико-цифровая система — основа развития общества при любом государственном строе обуславливает большое количество экономико-цифровых преступлений и споров (и чем более экономическая система основывается на цифровых подходах, тем более широким «цифровым» спектром характеризуются экономические преступления и хозяйственно-экономические споры), для выявления, расследования и судебного рассмотрения которых необходимо проведение судебных экономико-цифровых экспертиз. При этом судебная экономическая экспертиза на пути к экономико-цифровой претерпевала со временем существенные изменения и даже трансформацию. В частности, в период зарождения и становления (XVII—XIX вв.) судебная экономическая экспертиза была представлена бухгалтерско-контрольной компонентой ввиду актуализации контроля за пополнением бюджета и расходованием бюджетных средств.
В период советской власти (1917—1991 гг.) судебная экономическая экспертиза претерпела существенное развитие (был определен понятийный аппарат, появилась научная основа и нормативная правовая база, были организованы централизованные экспертные организации), при этом в связи с плановой контрольно-ревизионной системой государства судебная экономическая экспертиза была востребована также в узком бухгалтерском сегменте. Это обусловлено государственным ограничением экономической деятельности, отсутствием частной собственности и предпринимательства; все средства труда принадлежали государству, и экономические преступления сводились к хищению социалистической собственности. В этих условиях бухгалтерская экспертиза являлась крайне востребованной, равно как отсутствовали основания для проведения иных (финансово-экономических) исследований.
Однако наибольшее развитие судебная экономическая экспертиза получила после распада СССР. С 1991 г. экономическая система страны изменилась, был провозглашен тезис перехода к рыночной экономике, свободе форм предпринимательской деятельности, что обусловило появление и развитие новых, ранее не допустимых экономических процессов: развитие рынка ценных бумаг, появление института банкротства организаций (сначала организаций, а в дальнейшем и физических лиц), развитие банковской деятельности и финансово-кредитной системы, трансформация и усложнение налоговой системы, появление новых финансово-экономических операций, таких как факторинг, франчайзинг, форфейтинг и мн. др. Столь бурная трансформация экономики, связанная с расширением спектра экономических операций, существенное усложнение экономических процессов явились причиной расширения спектра экономических преступлений и экономических споров между экономическими субъектами, для решения которых необходимы не только бухгалтерские, но и иные (финансовые) специальные экономические знания, что дало импульс к повышению статуса небухгалтерских экономических специальных знаний и появлению в дальнейшем рода судебной финансово-экономической экспертизы. В дальнейшем судебная экономическая экспертиза имеет основания для перспективного развития, связанного с курсом Правительства РФ на цифровизацию экономики и введению в обиход оборота цифровых финансовых активов.
Следующий этап развития судебных экономических экспертиз требовал преобразований и связан с переходом экономики страны к рыночным отношениям. Изменения в жизни нашей страны, обусловленные новыми условиями хозяйствования, приватизацией бывшей государственной собственности, развитием частного предпринимательства, проводимыми налоговыми, ценовыми, банковскими реформами, имеют не только социально значимый и позитивный аспект, но и негативную сторону — они порождают разнообразные виды экономических правонарушений. Типичными являются такие продолжающиеся (во времени) преступления, как фиктивное или преднамеренное банкротства, необоснованное получение кредита за счет представления заведомо ложных сведений о финансовом состоянии предприятия, присвоение или нецелевое использование заемных средств, обман вкладчиков и строительство „финансовых пирамид“, невыполнение обязательств перед государством по уплате обязательных платежей.
Практические особенности судебной экономической экспертизы находятся в непосредственной зависимости от современного экономического курса страны и особенностей организации бизнес-процессов, поэтому данный род судебных экспертиз характеризуется динамичным развитием или даже трансформацией в зависимости от социально-экономических процессов, происходящих в стране. Наиболее ярко трансформация судебной бухгалтерской экспертизы наблюдалась в период перехода от командно-административной к рыночной экономике — до 1991 г. судебная экономическая экспертиза классифицировалась:
• на судебную бухгалтерскую экспертизу, в рамках которой рассматривались в большей степени вопросы сохранности социалистической собственности, целевого и эффективного расходования бюджетных средств, вопросы наличия и движения активов;
• на судебную планово-экономическую экспертизу, в рамках которой исследовалось выполнение плана предприятием и причины его невыполнения;
• на инженерно-экономическую, в рамках которой исследовались вопросы экономического эффекта от внедрения рационалистических предложений в производственно-хозяйственную деятельность.
С 1991 г. в связи с развитием финансово-экономической сферы судебная экономическая экспертиза в целом и бухгалтерская экспертиза в частности характеризуется широким спектром проводимых исследований, затрагивающим отражение в учете операций с ценными бумагами, валютных операций, финансово-кредитных операций, специфичных операций (таких как факторинг) и мн. др.
Современные тенденции в экономической сфере, обусловленные развитием предпринимательства, бюджетной, налоговой, ценовой и банковской реформами, новыми условиями хозяйствования, обусловили разнообразные неизвестные ранее формы экономических споров между хозяйствующими субъектами и правонарушениями в экономической сфере. Предметом судебных разбирательств все чаще оказываются действия, направленные на получение незаконных доходов, нецелевое использование привлеченных по договорам оборотных средств и т. д. В этой связи приобретают особую актуальность экономические исследования, основанные на применении различных приемов анализа первичных документов бухгалтерского учета и сводных учетных регистров, проводимого на уровне судебной бухгалтерской экспертизы. Судебная экономическая экспертиза назначается при расследовании мошеннических способов получения кредитов, преднамеренном и фиктивном банкротстве, незаконной банковской деятельности, валютных и других злоупотреблений в сфере экономики и финансов (гл. 22 УК РФ «Экономические преступления»).
Современным направлением развития можно моделировать трансформацию судебной экономической экспертизы в условиях цифровизации.
В мировой экономической практике наиболее значимых успехов в развитии добиваются организации, которые ведут инновационно-ориентированную инвестиционную политику. Примером могут служить корпорации и предприятия Европы (Великобритания, Германия), Америки (США) и Азии (Япония и Китай). Основой экономической политики развитых стран является увеличение ее инновационного компонента. Такой подход стимулирует развитие высоких наукоемких технологий и проведение НИОКР (научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработок).
Процесс глобализации инновационно-инвестиционной сферы мировой экономики стимулирует появление принципиально новых, ранее не существовавших возможностей для сотрудничества в инновационной области. Новые технологии позволяют успешно решать сложные вопросы инвестиционного обеспечения нововведений и технологического развития в целом. Они прямо и непосредственно содействуют формированию единого мирового инвестиционного пространства.
В настоящее время основой инновационного развития России является цифровизация актуальных процессов в области экономики и права. Курс на цифровизацию определен Президентом и Правительством РФ. По мнению Президента РФ В. В. Путина, актуальность процесса цифровизации также подтверждают и вынужденные ограничения в связи с эпидемией Covid-19, которые мотивировали россиян по-другому взглянуть на широкие возможности цифровизации во многих сферах, — необходимо развивать эти тенденции. При этом создать условия для ускоренной разработки и внедрения отечественных технологий в сфере связи и IT, которые станут фундаментом для создания качественных, востребованных продуктов и сервисов3.
По мнению премьер-министра России М. В. Мишустина, сформированный общенациональный план восстановления экономики страны имеет целью, в частности, увеличение реальных доходов граждан на основании использования современных технологий, цифровизации, новых возможностей рынка труда4.
Приоритеты цифровой экономики определены национальными программами и национальными проектами. В частности, национальный проект «Цифровая экономика». Основными целями национального проекта «Цифровая экономика» являются:
• повышение внутренних затрат на развитие за счет всех источников (по доле в валовом внутреннем продукте страны) не менее чем в три раза по сравнению с 2017 г.;
• создание устойчивой и безопасной информационно-телекоммуникационной инфраструктуры высокоскоростной передачи, обработки и хранения больших объемов данных, доступной для всех организаций и домохозяйств;
• использование преимущественно отечественного программного обеспечения государственными органами, органами местного самоуправления и организациями.
Национальный проект «Цифровая экономика» создан для решения следующих задач:
• создание системы правового регулирования цифровой экономики, основанного на гибком подходе в каждой сфере, а также внедрение гражданского оборота на базе цифровых технологий;
• создание глобальной конкурентоспособной инфраструктуры передачи, обработки и хранения данных преимущественно на основе отечественных разработок;
• обеспечение подготовки высококвалифицированных кадров для цифровой экономики;
• обеспечение информационной безопасности на основе отечественных разработок при передаче, обработке и хранении данных, гарантирующей защиту интересов личности, бизнеса и государства;
• создание сквозных цифровых технологий преимущественно на основе отечественных разработок;
• внедрение цифровых технологий и платформенных решений в сферах государственного управления и оказания государственных услуг, в том числе в интересах населения и субъектов малого и среднего предпринимательства, включая индивидуальных предпринимателей;
• преобразование приоритетных отраслей экономики и социальной сферы, включая здравоохранение, образование, промышленность, сельское хозяйство, строительство, городское хозяйство, транспортную и энергетическую инфраструктуру, финансовые услуги, посредством внедрения цифровых технологий и платформенных решений;
• создание комплексной системы финансирования проектов по разработке и (или) внедрению цифровых технологий и платформенных решений, включающей в себя венчурное финансирование и иные институты развития;
• разработка и внедрение национального механизма осуществления согласованной политики государств — членов Евразийского экономического союза при реализации планов в области развития цифровой экономики.
В рамках реализации Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2018 № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года», в том числе с целью решения задачи по обеспечению ускоренного внедрения цифровых технологий в экономике и социальной сфере, Правительством Российской Федерации на базе программы «Цифровая экономика Российской Федерации» сформирована национальная программа «Цифровая экономика Российской Федерации», утвержденная протоколом заседания президиума Совета при Президенте Российской Федерации по стратегическому развитию и национальным проектам от 04.06.2019 № 7.
В состав Национальной программы «Цифровая экономика Российской Федерации» входят следующие федеральные проекты, утвержденные протоколом заседания президиума Правительственной комиссии по цифровому развитию, использованию информационных технологий для улучшения качества жизни и условий ведения предпринимательской деятельности от 28.05.2019 № 9:
• «Нормативное регулирование цифровой среды»;
• «Кадры для цифровой экономики»;
• «Информационная инфраструктура»;
• «Информационная безопасность»;
• «Цифровые технологии»;
• «Цифровое государственное управление».
Постановлением от 05.12.2019 № 1598, подготовленным Минкомсвязью России в рамках реализации федерального проекта «Цифровые технологии» национальной программы «Цифровая экономика Российской Федерации», утверждены Правила предоставления из федерального бюджета субсидий в рамках поддержки проектов по преобразованию приоритетных отраслей экономики и социальной сферы на основе внедрения отечественных продуктов, сервисов и платформенных решений, созданных на базе «сквозных» цифровых технологий, с применением льготного кредитования.
Таким образом, процесс цифровизации экономики, основанный на инновационных процессах, регламентирован на законодательном уровне и является основой трансформации экономики и права. Инновационные процессы в экономике и правовой сфере породили новые, ранее не известные понятия. Наиболее инновационные понятия современной экономики регламентированы Федеральным законом от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (вступил в действие с 01.01.2021), предметом регулирования являются отношения, возникающие при выпуске, учете и обращении цифровых финансовых активов, особенности деятельности оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов, а также отношения, возникающие при обороте цифровой валюты в Российской Федерации. Также Законом регламентировано принципиально инновационное понятие «цифровые финансовые активы» — цифровые права, включающие денежные требования, возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам, права участия в капитале непубличного акционерного общества, право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг, предусмотренных решением о выпуске цифровых финансовых активов, выпуск, учет и обращение которых возможны только путем внесения (изменения) записей в информационную систему на основе распределенного реестра, а также в иные информационные системы. Закон также регламентирует обращение цифровой валюты (совокупность электронных данных [цифрового кода или обозначения], содержащихся в информационной системе, которые предлагаются и [или] могут быть приняты в качестве средства платежа, не являющегося денежной единицей Российской Федерации, денежной единицей иностранного государства и [или] международной денежной или расчетной единицей, и [или] в качестве инвестиций, и в отношении которых отсутствует лицо, обязанное перед каждым обладателем таких электронных данных, за исключением оператора и [или] узлов информационной системы, обязанных только обеспечивать соответствие порядка выпуска этих электронных данных и осуществления в их отношении действий по внесению [изменению] записей в такую информационную систему ее правилам).
Таким образом, инновационная экономика России, базирующаяся на цифровых технологиях, характеризуется развитием процессов, связанных с оборотом цифровых финансовых активов.
Согласно Постановлению Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 07.07.2015 № 32 «О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем» ст. 174 и 174.1 УК РФ о легализации преступных доходов должны распространяться и на криптовалюту.
В рамках возбуждения и расследования уголовных дел важнее наличие основных составов статей УК (174.1, 159, 228 и т. д.), криптовалюта дополняет основную статью про легализацию доходов, мошенничество, продажу наркотиков, а не является основой для уголовного преследования.
По данным международной фирмы по кибербезопасности Group-IB, в 2019 г. было похищено более 10% всех привлеченных инвестиций через криптовалюту, а 80% проектов не выполнили обязательства перед инвесторами и исчезли после сбора средств.
В отдельную категорию стоит выделить преступления, связанные с майнингом (выработкой криптовалюты) — это причинение имущественного ущерба путем обмана и злоупотребления доверием в сфере энергетики с помощью ненадлежащего использования оборудования для майнинга, а также мошенничество непосредственно при купле-продаже «несуществующих» ферм и их комплектующих.
Биткоин-брокеры, криптобиржи и криптообменники подвержены таким преступлениям, как незаконная банковская деятельность, вымогательство и убийство.
Одно из самых ярких и обсуждаемых дел в 2018 г. — дело о финансовой несостоятельности физического лица, у которого обнаружены активы в криптовалюте. В рамках дела № А40-124668/17-71-160Ф о банкротстве должника-гражданина финансовый управляющий выявил наличие у должника активы в виде Bitcoin на криптокошельке и обратился в арбитражный суд Москвы с заявлением о включении данного актива в конкурсную массу.
В России впервые удалось зарегистрировать уставный капитал с биткоином. В состав учредителей компании вошел инвестор, который внес в уставный капитал виртуальную валюту. Инвестор вложил 0,1 биткоина, что составило примерно 60 тыс. руб. на момент сделки, в обмен на 5% в проекте. Из них 750 руб. предназначались для оплаты долей в уставном капитале, а оставшаяся часть передавалась на баланс организации.
Таким образом, цифровая трансформация наблюдается во всех отраслях экономики и права России, что оказывает непосредственное влияние и на арбитражные споры между экономическими субъектами, и на уголовную сферу России. В связи с вышеизложенным производство судебных экономических экспертиз в современных условиях невозможно без применения новых, инновационных подходов, учитывающих реалии цифровизации. То есть в связи с цифровой трансформацией экономики и права появляются новые категории сделок и активов, что обуславливает развитие судебно-экспертной деятельности. Как писал Р. С. Белкин в отношении развития судебной экспертизы в 70-х и 80-х гг.: «Под влиянием научно-технического прогресса и таких тенденций, как интеграция и дифференциация научного знания, специализация и кооперация трудовых усилий, развитие новых технологий, в экспертной практике и специальной литературе обозначились проблемы, требующие своего законодательного решения»5. Влияние развития экономики, с учетом принятого Правительством Российской Федерации «цифрового» курса развития экономики, а также того факта, что оборот цифровых финансовых активов на судебную эконо
...
