Совет 33. Если есть продажи с отсрочкой платежа покупателем, у вас должна быть дебиторская задолженность. Эта дебиторская задолженность должна отражаться в прогнозном балансе.
Совет 20. Как будет использоваться операционная прибыль бизнеса? Для ответа на этот вопрос проверьте расчет операционного денежного потока в прогнозном отчете о движении денежных средств.
Денежный поток от операционной деятельности рассчитывается по формуле:
Денежный поток от операционной деятельности = Чистая прибыль (Net Profit) + Амортизация (Depreciation & Amortization) + Изменение дебиторской задолженности (Change in Accounts Receivable) + Изменение товарных запасов (Change in Inventory) + Изменение кредиторской задолженности (Change in Accounts Payable) + Изменение обязательств по налогу на прибыль (Change in Income Tax Payable) + Изменение обязательств по налогу с продаж (Change in Sales Tax Payable).
Работа этой формулы показывает, как планируемая чистая прибыль будет конвертироваться в денежные средства.
Пример структуры операционных расходов интернет-магазина:
1. Заработная плата и налоги на заработную плату.
2. Аренда офиса.
3. Аренда склада.
4. Коммунальные услуги.
5. Расходы на доставку товара покупателю.
6. Расходы на упаковку товара.
7. Страхование склада.
8. Списание товара (брак, недостача).
9. Транспортные расходы.
10. Услуги банка (РКО, эквайринг).
11. Услуги платежных систем.
12. Реклама контекстная (AdWords, Яндекс. Директ).
13. Реклама в социальных сетях.
14. Партнерская программа.
15. SEO-продвижение.
16. ПО: CRM-система.
17. ПО: Аренда и техническая поддержка ПО.
18. ИТ: Хостинг.
19. ИТ: Интернет (аренда выделенных каналов связи).
20. ИТ: Расходы на техническое обслуживание.
21. Расходы на связь (мобильная/проводная).
22. Расходы на хозяйственные нужды/канцелярские товары.
23. Обучение, тренинги.
24. Услуги кадровых агентств.
25. Юридические услуги.
26. Прочие расходы.
